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8月23日，山東省政府新聞辦舉行新聞發布會，山東省財政廳副廳長袁培全介紹了今年以來“落實稅費優惠政策、助力經濟高質量發展”的有關情況。從今年已出臺的稅費優惠政策看，山東重點聚焦支持小微企業和個體工商戶，科技創新，就業創業，降本增效，以及消費、投資和出口五個方面。

發布會現場

具體來看，為支持小微企業和個體工商戶，山東省財政部門優化完善小規模納稅人增值稅政策。對月銷售額10萬元以下的，免征增值稅，將小規模納稅人的增值稅征收率由3%降至1%。優化完善小型微利企業所得稅政策。明確小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，其企業所得稅實際稅負僅為5%。優化完善個體工商戶個人所得稅政策。進一步擴大個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應納稅所得額不超過100萬元提高至不超過200萬元。優化完善“六稅兩費”減征政策。將增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減征“六稅兩費”（資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加）的政策，由原來授權地方在50%的稅額幅度內減征，統一調整為減半征收。為穩定經營主體預期、提振市場信心，國家還將上述政策統一延續實施至2027年底。省級層面上，為進一步減輕小微企業和個體工商戶稅負，山東省將免征小規模納稅人房產稅、城鎮土地使用稅政策延續實施至今年上半年。

為支持科技創新，國家層面上，重點優化完善了研發費用加計扣除政策，將符合條件行業企業的研發費用加計扣除比例由原來的75%提高至100%，與制造業和科技型中小企業研發費用加計扣除政策保持一致。同時，將其作為制度性安排長期實施，不再設置實施期限，更有利于穩定企業政策預期，提振自主創新信心。省級層面上，聚焦重點領域創新主體訴求，明確自今年8月15日至2024年底，山東省第二類醫療器械產品注冊費按現行收費標準的70%執行。

為支持就業創業，延續降低失業和工傷保險費率政策，將降低失業和工傷保險費率政策，延續實施至2024年底，并且由原來的延續12個月延長至20個月。延續殘疾人就業保障金優惠政策，將殘疾人就業保障金分檔減繳及在職職工人數在30人（含）以下的免征政策，延續實施至2027年底。優化完善自主就業退役士兵和重點群體創業就業稅費優惠政策，對自主就業退役士兵或應屆高校畢業生等重點群體從事個體經營的，依次扣減增值稅等稅費的限額，由每戶每年1.2萬元提高至2萬元，并授權省級政府在20%上浮幅度內確定具體限額標準；對企業招用上述人員，按每人每年6000元定額標準依次扣減增值稅等稅費，并授權省級政府分別在50%、30%上浮幅度內確定具體定額標準。為落實國家授權的上述政策，報經省政府同意，山東省均按照最高上浮標準執行，執行期限自今年1月1日至2027年12月31日。

為支持降本增效，針對降低物流成本，將物流企業大宗商品倉儲設施用地的城鎮土地使用稅減半征收政策，延續實施至2027年底。針對降低融資成本，對金融機構和小額貸款公司向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；納稅人為小微企業和個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入及再擔保費收入，免征增值稅；對金融機構與小微企業簽訂的借款合同，免征印花稅。上述三項政策，統一延續實施至2027年底。針對降低服務業成本，允許生產性和生活性服務業分別按進項稅額的5%、10%加計抵減增值稅應納稅額，政策實施至2023年底。針對降低能源成本，將煤炭進口零關稅政策延續實施至2023年底。

消費、投資和出口是拉動經濟增長的三駕馬車，今年以來，山東圍繞促消費，加大對新能源汽車消費的支持力度，對在2024年至2025年期間購置的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對在2026年至2027年期間購置的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。圍繞促投資，對投資初創科技型企業的創投企業和天使投資個人，按照投資額的70%抵扣其應納稅所得額，初創科技型企業的條件繼續按從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元執行，政策延續實施至2027年底。圍繞促出口，自今年1月30日起1年內，對跨境電子商務出口退運商品，按規定免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅，退還出口關稅；批準自今年4月份起山東省青島港作為離境港實施啟運港退稅政策，對于增強山東對外貿易活力動力，促進高水平對外開放具有重要意義。

另外，8月22日，為促進資本市場持續健康發展，財政部、稅務總局、中國證監會公布了延續實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅、創業投資企業個人合伙人所得稅、上市公司股權激勵個人所得稅等六項政策，相關政策執行至2025年底或2027年底。

總體上看，今年以來延續、優化、完善的一系列稅費優惠政策，堅持穩中求進、統籌兼顧、注重實效，主要呈現出更加突出精準性、更加突出連續性、更加突出制度性三個明顯特點。與往年相比，今年出臺的這些稅費優惠政策更加注重長期性和制度性，很多階段性政策延續實施至2027年底，一些政策與財稅體制改革相銜接，作為制度性安排長期實施，有利于穩定政策預期、提升政策效能。

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